Obsah

Články

Paušální daň v roce 2025. Jak se změnila výše zálohy?

Paušální daň v roce 2025

Paušální daň představuje zjednodušený systém pro OSVČ, který umožňuje sloučit daňové povinnosti a minimalizovat administrativní zátěž. Tento režim sjednocuje daň z příjmů, sociální odvody a zdravotní pojištění do jediné pravidelné platby. Rok 2025 přináší mírné navýšení částky pro 1. pásmo, a to zhruba o 1 200 Kč. Tento průvodce vás provede klíčovými informacemi o paušálním režimu, jeho výhodách a postupu pro přihlášení.

Co je paušální daň a jak funguje?

Paušální daň byla zavedena v roce 2021 jako inovativní nástroj zjednodušení daňového systému určený pro OSVČ. Živnostník tak nemusí posílat jednotlivé zálohy, daňové přiznání ani přehled o příjmech a výdajích zdravotní pojišťovně a okresní správě sociálního zabezpečení. Platí pouze jednu platbu ve stejné výši každý měsíc. Ta zahrnuje několik odvodů zároveň.

Zálohu na daň z příjmů – v roce 2025 činí 100 Kč měsíčně, stejně jako loni.
Zálohu na sociální pojištění – příspěvek na důchody a další dávky v sociální oblasti. Pro rok 2025 byla záloha stanovena na 5 473 Kč (minimální záloha na sociální pojištění + 15 %).
Zálohu na zdravotní pojištění zajišťující přístup ke zdravotnickým službám. Minimální záloha na rok 2025 je vypočítána na 3 143 Kč.

(Částky platí pro 1. pásmo, do kterého spadá většina podnikatelů v ČR. Více o pásmech a jejich dělení najdete níže.)


Měsíční zálohu na paušální daň je nutné zaplatit místně příslušnému finančnímu úřadu vždy do 20. dne daného měsíce. Můžete však zaplatit několik záloh najednou nebo rovnou celý rok dopředu.

Výhody a nevýhody paušální daně

Systém paušální daně je ideální pro podnikatele s jednoduchou strukturou příjmů a omezenými náklady, nevyplatí se však každému.

Nižší administrativa – OSVČ nemusí podávat roční daňové přiznání ani vést účetnictví.
Fixní výše plateb– pevná částka usnadňuje finanční plánování a eliminuje nepříjemná překvapení při výpočtu daní.
Omezená flexibilita – nelze uplatnit slevy na dani, jako jsou odpočty na děti, úroky z hypotéky apod.

Podmínky pro vstup do paušálního režimu v roce 2025

V roce 2025 zůstávají podmínky pro přihlášení k paušální dani beze změn. Kdo může vstoupit do paušálního režimu? Živnostník musí splnit několik podmínek.
  1. Roční příjem do 2 milionů Kč – podnikatelé s vyššími příjmy musejí zvolit běžný režim zdanění.
  2. Proti OSVČ nesmí být zahájeno insolvenční řízení.
  3. Podnikatel nesmí být plátcem DPH ani společníkem veřejné obchodní společnosti.
  4. Nejsou povoleny příjmy ze závislé činnosti (s výjimkou příjmů z DPP nebo DPČ).

Změny paušální daně v roce 2025

V roce 2025 dochází k mírnému zvýšení paušální daně pouze v prvním příjmovém pásmu, a to na částku 8 716 Kč (oproti roku 2024 tedy došlo k nárůstu o 1 218 Kč), zatímco dvě další pásma zůstávají beze změny. Přehled naleznete v tabulce níže:

Pásmo
Roční příjem
Měsíční paušální daň 2025
Srovnání s 2024
1.
do 1 milionu Kč
8 716 Kč
+ 1 218 Kč
2.
1–1,5 milionu Kč
16 745 Kč
beze změny
3.
1,5–2 miliony Kč
27 139 Kč
beze změny

Do 1. pásma mohou vstoupit podnikatelé s ročními příjmy do 1 milionu Kč (případně do 1,5 milionu Kč, pokud tři čtvrtiny všech výdělků pocházejí z činností s 80% či 60% výdajovým paušálem, nebo do 2 milionů Kč, jestliže jsou nejméně tři čtvrtiny z příjmů z činnosti pod 80% výdajovým paušálem).


Druhé pásmo je pro podnikatele s ročním příjmem do 1,5 milionu Kč, resp. 2 milionů Kč, pokud aspoň tři čtvrtiny jejich příjmů spadají pod 60% nebo 80% výdajový paušál. Do 3. pásma pak patří podnikatelé s vyšším ročním příjmem do 2 milionů Kč bez ohledu na typ činnosti.

Sociální a zdravotní pojištění v roce 2025

Jak se přihlásit k paušální dani a důležité termíny

Současní podnikatelé se mohou přihlásit k paušální dani na další rok vždy mezi říjnem a lednem. Začínající OSVČ se pak k paušální dani mohou hlásit do data zahájení činnosti. Postup přihlášení: 
  1. Navštivte portál Finanční správy ČR a vyplňte elektronický formulář nebo zašlete oznámení finančnímu úřadu datovou zprávou.
  2. Žádost o přihlášení musí být podána do 10. ledna 2025.
  3. Pokud máte otázky, obraťte se na příslušný finanční úřad nebo použijte online nápovědu.
Ty OSVČ, které již v paušálním režimu fungují od minulého roku, jen případně navýší platbu a nic se pro ně nemění. Tip: Vyplatí se vám paušální režim? K orientačnímu výpočtu můžete využít kalkulačku na webu Ministerstva financí ČR.

Vliv paušální daně na sociální a zdravotní pojištění

Platba paušální daně zahrnuje symbolickou stokorunu na daň z příjmů a minimální odvod na zdravotní pojištění, u sociálního pojištění je ale minimální záloha navýšena o 15 % – OSVČ v paušální dani tedy odvádějí více než poplatník s minimálními zálohami. Podnikatelé s vyššími požadavky na důchodový příjem by však měli zvážit platbu ještě vyšších záloh na sociální pojištění.

Dobrovolné nemocenské pojištění není v paušální dani zahrnuto.

Praktické rady a doporučení k paušální dani

Z paušální daně se můžete i odhlásit, ale opětovný návrat do paušálního režimu je možný až od následujícího roku. Při překročení limitu příjmů je nutné přejít na běžný režim zdanění a doplatit případné rozdíly v odvodech. 


Paušální daň není vhodná pro všechny, optimální je především pro podnikatele se stabilními příjmy. Proto je nezbytné ještě před podáním žádosti zvážit individuální okolnosti, jako jsou výše příjmů a nákladů a stabilita příjmů. Důležité je také sledovat termíny a mít přehled o aktuálních legislativních změnách, které se paušální daně týkají.

Mohlo by vás také zajímat...

Založení společnosti

Ve spolupráci s notářskou kanceláří nabízíme, kromě prodeje ready-made společností, také pomoc a podporu při zakládání nových společností. Pokud nevíte jak založit s.r.o. společnost sami a bojíte se odmítnutí svého návrhu rejstříkovým soudem anebo jste již takový návrh podali a soud jej odmítl nebo zamítl, využijte našich služeb. Vyhnete se tak komplikacím při podávání svých návrhů a současně budete mít společnost zapsanou relativně rychle!

Přečíst celý článek »
Chat on WhatsApp